Page 22 - Moje POHODA Leden 2024

AKTUÁLNĚ SE ŘEŠÍ

Knihou se pro účely DPH rozumí kniha, obrázková Uplatňování DPH při změně sazeb
kniha, předloha ke kreslení, omalovánka, brožura,
hudebnina nebo kartografický výrobek, včetně Při změně sazeb vznikají problémy s uplatněním
zvukového záznamu přednesu jejich obsahu, DPH, pokud byly poskytnuty zálohy (platby)
pokud se jedná o zboží, které je uvedeno pod s původní sazbou DPH a zdanitelné plnění
kódem nomenklatury celního sazebníku v čísle (vyúčtování) je již za účinnosti nové sazby. V těchto
4901, 4903 až 4905, 4911 nebo 8523. případech se postupuje podle § 37a zákona o DPH.
Níže si uvedeme příklady.

Příklad 1 – záloha a doplatek

Platba zálohy v roce 2023 ve výši 1 150 Kč při platné sazbě 15 %:
základ daně 1 000 Kč, DPH 150 Kč.
Zdanitelné plnění v roce 2024 při platnosti sazby 12 % – doplatek 224 Kč:
doplatek 200 Kč, DPH 24 Kč,
sazbou 12 % je dodaněn pouze doplatek 200 Kč. Celkově odvedená DPH tedy činí
150 + 24 = 174 Kč.

Příklad 2 – zálohy a přeplatek

Platba zálohy ve výši 1 150 Kč v roce 2023 při platné sazbě 15 %:
základ daně 1 000 Kč, DPH 150 Kč.
Platba zálohy ve výši 1 680 Kč v roce 2024 při platné sazbě 12 %:
základ daně 1 500 Kč, DPH 180 Kč.
Zdanitelné plnění v roce 2024 při platnosti sazby 12 % – přeplatek 1 792 Kč:
základ daně 1 500 Kč, DPH 180 Kč,
základ daně 100 Kč, DPH 12 Kč.
Na základě § 37a zákona o DPH se při přeplatcích postupuje od nejnovějších plateb
a zpětně.

Na základě přechodného ustanovení se obdobně Autor:
bude postupovat u dodání knih, kde zdanitelné plnění Ing. Radek Bílý
od roku 2024 bude osvobozené s nárokem na odpočet daně. BS daně s.r.o.

Více článků najdete na www.portal.pohoda.cz

20 Moje POHODA